做好国库集中支付需注意把握的有关问题

实行国库集中支付管理制度，是国家建立公共财政体制、推行财政体制改革的重要组成部分。从2001年开始，水利部门作为试点单位，从起初的单一资金类型到现在的全部预算资金，从一个单位一个试点项目到现在全部预算单位实行国库集中支付，历经八年多的探索、实践，国库集中支付工作不断充实完善，日臻成熟。随着国库支付工作的全面推开，如何提高国库支付工作效率，更好的做好国库支付管理工作，针对国库集中支付实际工作中需注意把握的有关问题谈以下认识。

一、以部门预算为纲，是做好国库支付工作的基础

项目划分建议表的确认上报和用款计划的编报都要以部门预算为依据进行编制、划分、上报。首先必须严格按照上级批复的部门预算来进行建议表的确认划分。主要包括两方面的内容：一是核对上报的建议表是否已涵盖了部门预算批复的全部预算内容；二是确认各个支出事项的支付方式。建议表一经确认上报，就成了年度内用款计划编报及资金支付的依据。各预算单位根据部门预算及确认的支付方式，结合本单位年度内的支付情况，按照均衡性和合理性的原则，全额编报本单位的用款计划，注意审核用款计划，不得出现超预算、无预算上报及漏报等问题。行政事业单位（参公）离退休的人员经费部分虽然在建议表中的预算及支付方式上做了划分上报，但这部分经费由国务院机关事务管理局直接发放到预算单位离退休人员的手中，各预算单位不需要再上报用款计划办理国库支付，需待年底根据支付情况及上级预算调整文件办理用款计划的调整。

二、按规章制度办事，是做好国库支付工作的依据

“没有规矩不成方圆”。做任何一项工作都要遵守相应的规矩，而国家制订的各项财务规章制度就是我们办理各项国库集中支付业务的政策依据，实际工作中不能办理与政策规定不相符的事情。如有的单位使用财政资金发放职工奖金、补贴，向地方单位交纳集资及赞助款，违规从零余额账户向本单位其他资金账户拨款，违规向非预算单位拨付资金或不按规定内容、范围开支资金，事业类基本支出的人员经费与公用经费、项目经费之间相互挤占挪用等。之所以出现这样那样的问题，主要是因为财务人员没有严格执行国家的有关规章制度规定，对国库集中支付的相关要求规定不熟悉造成的。因此，国库支付业务操作人员应熟练学习掌握相关的法规知识，避免在实际工作中少犯或者不犯错误，不断的提高办理国库支付业务的水平。

三、统筹兼顾，是保障国库支付顺利进行的前提

“凡事预则立，不预则废”。国库资金的支付涉及预算单位基本支出、项目支出、基本建设支出和维修养护经费支出等，资金牵扯面广，支付数额大，各单位必须结合各自的实际情况，统筹兼顾，理清思路，抓住重点难点，按照资金支付的轻重缓急，制定切实可行的国库支付资金计划；计划一经制定，必须严格遵照执行。从近几年的国库支付情况看，行政事业类项目支出和基本建设支出为一个单位国库支付的重点和难点，尤其是基本建设支出由于支付数额大，难度大，成为国库支付的重中之重。要做好基本建设项目的支付，首先要为施工单位提供良好的施工环境，做好施工项目开工前的各项准备工作，如施工土场的划分等；其次帮助施工单位及时解决施工中遇到的问题，如地方关系的协调、水电的安装及设计的变更等；第三，建设单位应加大工作力度，督促施工单位根据施工进度，及时提交相应的国库支付财务结算资料，及时转报上级单位审批。

四、协调关系，是做好国库直接支付工作的保障

根据国库集中支付管理制度的有关规定，工程类的支出需要办理国库直接支付。各单位在办理国库直接支付时，应先将有关财务结算资料及时上报主管部门，经主管部门审核无误后，转报所在地财政专员办审批，最后再将经财政专员办审核签章后的直接支付申请书上报上级主管单位。由于国库直接支付审核（批）环节多，一笔资金的支付从施工单位提出申请到资金最终到账，一般约需40天左右的时间。为了加快资金的支付进度，就需要减少各审核上报审批的环节。2008年在办理国库资金支付工作中，我们积极主动，多方协调关系，多次向财政专员办汇报工作，取得他们的理解和支持，保证了直接支付审批的时间，大大提高了我局国库直接支付的工作效率。

五、加强审核把关，是做好资金支付工作的重要步骤

资金的申报核定是国库支付工作的最后一环。提前做好资金的申报核定工作，可以及早发现国库支付中存在的有关问题，及时改正错误，避免给国库支付及年度决算的编报造成被动。如有的单位在办理国库支付时将类款项填错了，或者由于银行操作员的原因录错了科目，导致额度的支付出现问题，与单位下达的预算内容不一致。通过严谨细致的资金申报核定工作，可以及早发现存在的问题，及时进行纠正，减少差错的发生。

六、善始善终，做好国库支付的其他工作

国库支付的其他工作，主要是指国库支付报表的填报工作。做好国库支付报表的填报，可以帮助我们及时分析了解国库支付中存在的问题，查找原因，调整思路，为下一步更好的做好国库支付工作确定好行动的方向和目标。（黄兆生、徐玉堂）